اعتراض مالیاتی و دفاع در هیئت حل اختلاف
مالیات شما بیشتر از واقعیت تعیین شده است؟ از بررسی برگ تشخیص و تنظیم لایحه‌ی اعتراض تا دفاع در جلسه‌ی ماده ۲۳۸ و هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی، کارشناسان هامان کنار شما هستند.
رعایت مهلت‌های قانونی
پیگیری دقیق مهلت‌های اعتراض
تجربه و تخصص
بیش از 15 سال تجربه موفق
دفاع مستند
لایحه مستند به قانون و بخشنامه
مالیات شما بیشتر از واقعیت تعیین شده است؟ از بررسی برگ تشخیص و تنظیم لایحه‌ی اعتراض تا دفاع در جلسه‌ی ماده ۲۳۸ و هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی، کارشناسان هامان کنار شما هستند.
رعایت مهلت‌های قانونی
پیگیری دقیق مهلت‌های اعتراض
تجربه و تخصص
بیش از 15 سال تجربه موفق
دفاع مستند
لایحه مستند به قانون و بخشنامه
سوالی دارید؟ همین حالا تماس بگیرید
021-91301880
پاسخگوی شما هستیم!
98%
رضایت مشتریان
2000 +
پرونده موفق
500 +
مشتریان سازمانی
مالیات شما بیشتر از واقعیت تعیین شده است؟ از بررسی برگ تشخیص و تنظیم لایحه‌ی اعتراض تا دفاع در جلسه‌ی ماده ۲۳۸ و هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی، کارشناسان هامان کنار شما هستند.
مالیات شما بیشتر از واقعیت تعیین شده است؟
برگ تشخیصی دریافت کرده‌اید که مالیاتش با سود واقعی کسب‌وکارتان همخوانی ندارد؟ هزینه‌هایتان پذیرفته نشده، دفاترتان رد شده یا مالیات به‌صورت علی‌الراس برآورد شده است؟ نگران نباشید؛ برگ تشخیص «حکم نهایی» نیست و قانون مالیات‌های مستقیم برای هر مؤدی حق اعتراض و دفاع پیش‌بینی کرده است.
اما این حق، مهلت دارد و نتیجه‌ی آن به کیفیت دفاع بستگی دارد. اعتراض کلی و بدون سند، تقریباً هیچ‌وقت به نتیجه نمی‌رسد. در خدمات اعتراض مالیاتی هامان، کارشناسان مالیاتی ما برگ تشخیص و گزارش ممیز را خط‌به‌خط بررسی می‌کنند، ایرادات قانونی و محاسباتی را پیدا می‌کنند، لایحه‌ی مستند تنظیم می‌کنند و در جلسات اداره امور مالیاتی و هیئت‌های حل اختلاف از پرونده‌ی شما دفاع می‌کنند.
چه زمانی به اعتراض مالیاتی نیاز دارید؟
بیشتر پرونده‌هایی که به ما مراجعه می‌شوند، در یکی از این دسته‌ها قرار می‌گیرند:
مالیات علی‌الراس
مالیات بدون رسیدگی به دفاتر و بر اساس قرائن و ضرایب برآورد شده و چند برابر سود واقعی است.
رد دفاتر قانونی
ممیز دفاتر را به دلیل ایراد در پلمپ، ثبت یا مستندات، غیرقابل رسیدگی اعلام کرده است.
رد هزینه‌ها
بخشی از هزینه‌های واقعی مثل حقوق، اجاره، استهلاک یا خریدها پذیرفته نشده است.
گردش حساب بانکی
واریزی‌های غیرتجاری مثل وام، قرض یا انتقال بین حساب‌ها، درآمد تلقی شده است.
ارزش افزوده و سامانه مؤدیان
برگ تشخیص ارزش افزوده صادر شده یا اعتبار خریدها به دلیل مغایرت پذیرفته نشده است.
جرائم سنگین
جرائم عدم تسلیم اظهارنامه، تأخیر یا عدم ارائه‌ی دفاتر، بدهی را چند برابر کرده است.
خدمات اعتراض و دفاع مالیاتی هامان
از اولین روز دریافت برگ تشخیص تا صدور رأی نهایی، همه‌ی مراحل را با شما پیش می‌بریم:
- بررسی برگ تشخیص، گزارش رسیدگی و محاسبات ممیز
- تعیین ایرادات قانونی، محاسباتی و شکلی پرونده
- جمع‌آوری و مرتب‌سازی مستندات دفاع
- تنظیم لایحه‌ی اعتراض با استناد به قانون و بخشنامه‌ها
- ثبت اعتراض و پیگیری در جلسه‌ی رسیدگی اداره (ماده ۲۳۸)
- دفاع در هیئت حل اختلاف بدوی و تجدیدنظر
- شکایت به شورای عالی مالیاتی و دیوان عدالت اداری
- درخواست بخشودگی جرائم و تقسیط بدهی مالیاتی
مدارک لازم برای شروع بررسی
برای بررسی اولیه، داشتن همین موارد کافی است؛ بقیه‌ی مدارک را در ادامه با هم کامل می‌کنیم:
- تصویر برگ تشخیص و تاریخ دقیق ابلاغ
- گزارش رسیدگی ممیز (در صورت دسترسی)
- اظهارنامه‌ی ارسال‌شده‌ی همان سال
- دفاتر قانونی و صورت‌های مالی (اگر دارید)
- قراردادها، صورتحساب‌ها و گردش حساب‌های مرتبط
- لیست بیمه و مدارک هزینه‌های اصلی
مراحل اعتراض مالیاتی با هامان
اعتراض مالیاتی چگونه انجام می‌شود؟
مسیر قانونی اعتراض مالیاتی چند مرحله دارد و در هر مرحله، شانس تعدیل مالیات وجود دارد. شناخت این مسیر کمک می‌کند بدانید پرونده‌ی شما کجاست و قدم بعدی چیست.
۱. برگ تشخیص: پس از رسیدگی به اظهارنامه یا در صورت ارسال نکردن آن، اداره امور مالیاتی درآمد مشمول مالیات و مالیات متعلق را در برگ تشخیص اعلام می‌کند. این برگ به‌صورت الکترونیک یا کاغذی ابلاغ می‌شود و تاریخ ابلاغ، شروع شمارش مهلت اعتراض است.
۲. اعتراض و رسیدگی در اداره: مؤدی ظرف ۳۰ روز اعتراض خود را همراه با دلایل و مدارک ثبت می‌کند. در جلسه‌ی رسیدگی به اعتراض (که به جلسه‌ی ماده ۲۳۸ معروف است)، اگر دلایل مؤدی پذیرفته شود، مالیات تعدیل و توافق می‌شود و پرونده همان‌جا بسته می‌شود. بسیاری از پرونده‌ها با لایحه‌ی خوب، در همین مرحله به نتیجه می‌رسند.
۳. هیئت حل اختلاف بدوی: اگر توافق حاصل نشود، پرونده به هیئتی سه‌نفره شامل نماینده‌ی سازمان امور مالیاتی، یک قاضی و نماینده‌ی تشکل صنفی یا حرفه‌ای ارجاع می‌شود. هیئت بر اساس گزارش ممیز، لایحه و مستندات رأی می‌دهد و در صورت نیاز، قرار رسیدگی به دفاتر صادر می‌کند.
۴. هیئت تجدیدنظر: هر یک از طرفین می‌تواند ظرف ۲۰ روز به رأی بدوی اعتراض کند. رأی هیئت تجدیدنظر قطعی و لازم‌الاجراست.
۵. شورای عالی مالیاتی و دیوان عدالت اداری: اگر رأی قطعی با نقض قانون یا نقص رسیدگی صادر شده باشد، امکان شکایت به این مراجع وجود دارد. این مراجع بیشتر به رعایت قانون و تشریفات رسیدگی می‌پردازند تا به عدد مالیات؛ به همین دلیل مؤثرترین فرصت دفاع، مراحل اداره و هیئت‌های بدوی و تجدیدنظر است.
اشتباهات رایجی که اعتراض را بی‌نتیجه می‌کند
- اعتراض دیرهنگام: صبر کردن تا روزهای آخر مهلت و ثبت اعتراضی عجولانه و بدون سند.
- کلی‌گویی در لایحه: نوشتن جملاتی مثل «مالیات زیاد است» به‌جای اثبات ایراد مشخص در گزارش ممیز.
- مدارک نامرتب: ارائه‌ی انبوهی از اسناد بدون ارتباط روشن با بندهای اعتراض.
- غیبت در جلسات: حاضر نشدن در جلسه‌ی رسیدگی یا هیئت؛ در این حالت فقط گزارش ممیز شنیده می‌شود.
- بی‌توجهی به جرائم: تمرکز فقط بر اصل مالیات و غفلت از امکان بخشودگی جرائم و تقسیط.
- تکرار همان خطا در سال بعد: اصلاح نکردن ریشه‌ی مشکل (دفاتر، اظهارنامه، سامانه مؤدیان) و مواجهه‌ی دوباره با علی‌الراس.
مهلت‌های قانونی که نباید از دست بدهید
| مرحله | مهلت | پیامد از دست دادن مهلت |
|---|---|---|
| اعتراض به برگ تشخیص | ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ | قطعی شدن برگ تشخیص و مطالبه‌ی مالیات |
| اعتراض به رأی هیئت بدوی | ۲۰ روز از تاریخ ابلاغ رأی | قطعی شدن رأی بدوی |
| شکایت به شورای عالی مالیاتی | یک ماه از ابلاغ رأی قطعی | از دست رفتن امکان رسیدگی به نقض قانون یا نقص رسیدگی |
برای آشنایی بیشتر با جزئیات هر مرحله، راهنماهای ماده ۲۳۸ و اعتراض به برگ تشخیص و هیئت حل اختلاف مالیاتی را بخوانید.
برگ تشخیص دارید؟ قبل از تمام شدن مهلت تماس بگیرید
بررسی اولیه‌ی برگ تشخیص و اعلام مسیر پیشنهادی، رایگان است.
چرا اعتراض مالیاتی را به هامان بسپارید؟
تجربه‌ی پرونده‌های واقعی
بیش از ۱۵ سال تجربه در پرونده‌های مالیاتی شرکت‌ها و صاحبان مشاغل در اداره و هیئت‌ها.
لایحه‌ی مستند، نه کلی‌گویی
هر ادعا با سند، ماده‌ی قانونی و عدد مشخص پشتیبانی می‌شود؛ همان چیزی که هیئت به آن رأی می‌دهد.
کنترل دقیق مهلت‌ها
تقویم مهلت‌های هر پرونده را پیگیری می‌کنیم تا هیچ فرصتی برای دفاع از دست نرود.
محرمانگی کامل اطلاعات
اطلاعات مالی شما فقط برای همان پرونده و با رعایت کامل محرمانگی استفاده می‌شود.
دید حسابداری و مالیاتی
چون حسابداری و تحریر دفاتر هم انجام می‌دهیم، ایرادات دفاتر را همان‌جا اصلاح و مستند می‌کنیم.
پیشگیری برای سال‌های بعد
پس از پرونده، راهکار می‌دهیم تا سال بعد دوباره به علی‌الراس و جریمه نرسید.
پرسش‌های متداول درباره‌ی اعتراض مالیاتی
مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات چقدر است؟
مؤدی ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص فرصت دارد اعتراض خود را ثبت کند. اگر در این مهلت اعتراض نشود، برگ تشخیص قطعی می‌شود و مسیر دفاع بسیار محدودتر خواهد شد.
اگر مهلت ۳۰ روزه را از دست داده باشم، چه راهی دارم؟
در برخی شرایط، مثل ابلاغ نادرست یا موارد مشمول ماده ۲۵۱ مکرر و شکایت به مراجع بالاتر، هنوز امکان پیگیری وجود دارد. وضعیت هر پرونده متفاوت است و باید مدارک ابلاغ و برگ‌ها بررسی شود.
آیا برای اعتراض مالیاتی حتماً باید دفاتر قانونی داشته باشم؟
داشتن دفاتر منظم شانس موفقیت را بالا می‌برد، اما بدون دفاتر هم می‌توان با قراردادها، صورتحساب‌ها، گردش حساب توضیح‌داده‌شده و هزینه‌های مستند، ایرادات برآورد ممیز را اثبات کرد.
هزینه خدمات اعتراض مالیاتی چگونه تعیین می‌شود؟
هزینه به حجم پرونده، تعداد سال‌ها، مرحله‌ی رسیدگی (اداره، هیئت بدوی یا تجدیدنظر) و میزان مستندسازی لازم بستگی دارد. پس از بررسی اولیه‌ی برگ تشخیص، برآورد شفاف هزینه ارائه می‌شود.
آیا کارشناس هامان به‌جای من در جلسات حاضر می‌شود؟
بله. با وکالت‌نامه‌ی معتبر، کارشناس مالیاتی هامان می‌تواند به نمایندگی از شما در جلسه‌ی رسیدگی اداره و جلسات هیئت حل اختلاف حاضر شود و از پرونده دفاع کند.
آیا جرائم مالیاتی هم قابل کاهش است؟
در بسیاری از پرونده‌ها، با رعایت شرایط قانونی و پرداخت یا تعیین تکلیف اصل مالیات، امکان درخواست بخشودگی بخشی از جرائم و همچنین تقسیط بدهی مالیاتی وجود دارد.
مطالب مرتبط
برای بررسی برگ تشخیص با ما در تماس باشید
فرم زیر را پر کنید تا کارشناس مالیاتی هامان در اسرع وقت با شما تماس بگیرد و مسیر اعتراض پرونده‌ی شما را بررسی کند.
برای بررسی برگ تشخیص با ما در تماس باشید
فرم زیر را پر کنید تا کارشناس مالیاتی هامان در اسرع وقت با شما تماس بگیرد و مسیر اعتراض پرونده‌ی شما را بررسی کند.