مالیات بر ارث

• معافیت‌ها و تخفیفات مالیات بر ارث

  اموال معاف از مالیات بر ارث:

• حقوق بازنشستگی و مستمری‌ها
• بیمه عمر و غرامت‌های بیمه‌ای
•  اموال اهداشده به نهادهای خیریه✅ تخفیف‌های مالیاتی:
•  پرداخت مالیات در موعد مقرر می‌تواند تخفیف‌هایی را شامل شود.
• اموالی که میان ورثه تقسیم شده‌اند، ممکن است از نرخ‌های مالیاتی پایین‌تر برخوردار باشند.نکته مهم: برای بهره‌گیری از معافیت‌های مالیاتی، وراث باید مدارک مستند را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

• تبصره و نکات مهم در رابطه با مالیات بر ارث:

  • مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث که قبلا 6 ماه بود در قانون جدید یک سال از تاریخ فوت شده است.
  • مالیات بر ارث مرور زمان ندارد مانند مالیات اوراق بهادار
  • مالیات بر ارث که در گذشته بر اساس ارزش حین الفوت مطالبه می شد در قانون جدید بر اساس ارزش تاریخ انتقال است.
  • در صورتی که متوفی و وراث تبعه خارجی باشند اموال و دارایی های متوفی که در ایران واقع است مشمول مالیات به نرخ وراث طبقه اول خواهد بود
  • تبصره : در مواردی که وراث سهم خود از اموال موضوع بندهای (2)(4)(5) این ماده را به اشخاص ثالث یا وراث دیگر انتقال دهند ‚ علاوه بر مالیات بر ارث به شرح این فصل ‚مشمول مالیات طبق مقررات فصول مربوط خواهند بود (بخشیدن اموال از یک ورثه به ورثه دیگر علاوه بر مالیات ارث مشمول مالیات نقل و انتقال و انتقال (یا مالیات اتفاقی) نیز هست)
  • ماده 25: وراث طبقات اول و دوم نسبت بهد اموال شهدای انقلاب اسلامی مشمول مالیات بر ارث نخواهند بود

پیامدهای عدم پرداخت مالیات بر ارث

عواقب عدم پرداخت مالیات:

• اعمال جریمه‌های سنگین
• عدم امکان انتقال سند املاک و مستغلات
• مشکلات قانونی در فروش دارایی‌ها

✅ راهکارهای جلوگیری از مشکلات مالیاتی:

مراجعه زودهنگام به اداره مالیات برای تشکیل پرونده

استفاده از مشاور مالیاتی برای بهینه‌سازی فرآیند مالیات

پرداخت مالیات در موعد مقرر جهت جلوگیری از جرایم

طبق ماده ۳۴ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی اشخاص و نهادها موظف‌اند قبل از دریافت گواهی پرداخت مالیات بر ارث، از تسلیم یا انتقال دارایی‌های متوفی به وراث خودداری کنند.

این افراد شامل موارد زیر هستند:

• بانک‌ها و مؤسسات مالی: سپرده‌های بانکی، وجوه نقد و سایر دارایی‌های مالی متوفی فقط پس از ارائه گواهی مالیاتی قابل برداشت یا انتقال به وراث هستند.
• دفاتر اسناد رسمی: هیچ‌گونه نقل‌وانتقال قانونی املاک و مستغلات به نام وراث بدون گواهی پرداخت مالیات بر ارث مجاز نیست.
• سازمان‌های دولتی و خصوصی: مراکز ثبت شرکت‌ها و دفاتر رسمی نمی‌توانند حقوق مالی مانند سهام، حق‌سرقفلی و اوراق بهادار را بدون اخذ گواهی مالیاتی منتقل کنند.
• نمایندگان قانونی متوفی: وکلای رسمی و نمایندگان وراث نمی‌توانند اموال را تسلیم یا بین وراث تقسیم کنند مگر اینکه مالیات مربوطه پرداخت شده باشد.

مراحل اداری:

• مرحله اول: دریافت گواهی انحصار وراثت

در این مرحله وراث بایستی به یکی از دفاتر اسناد رسمی مراجعه کنند تا سهم الارث هریک از وراث به طور رسمی معین گردد.

در دفاتر اسناد رسمی فرم مخصوصی با امضای ۳ شاهد پر میشود. که باید این فرم به همراه مدارک شناسایی به دفاتر قضایی تحویل گردد تا گواهی انحصار وراثت صادر شود. مدت زمان صدور حدود ۲ ماه است.

• مرحله دوم: پرداخت مالیات

بعد از دریافت گواهی، وراث با مراجعه به اداره امور مالیاتی باید مالیات را پرداخت کنند تا برگه مفاصاحساب مالیات ورثه را تحویل بگیرند. مدت زمان مورد نیاز برای این مرحله ۲ ماه میباشد.

• مرحله سوم: صدور سند تگ برگ

در این مرحله وراث بایستی گواهی و مفاصا حساب را به دفتر اسناد رسمی تحویل دهند تا با دریافت سند تک برگ اجازه فروش اموال را داشته باشند. دفترخانه مدارک را به اداره ثبت پست میکند تا سند تک برگ به نام وراث صادر شود. سند تک برگ بعد از گذشت ۲ ماه به نشانی سکونت وراث پست میگردد.

چنانچه با داشتن یک وکیل مالیات بر ارث میتوانید تمامی این مراحل را در کوتاهترین زمان انجام دهید.

سامانه پرداخت مالیات ارث

سازمان امور مالیاتی برای تسهیل فرایند خوداظهاری مودیان مالیاتی، سامانه تحت وب اظهارنامه الکترونیک مالیات ارث را در اختیار مودیان قرار داده است. پس از ثبت نام در سامانه ثبت نام الکترونیکی و دریافت نام کاربری و کلمه عبور، می بایست به سامانه اظهارنامه الکترونیک ارث مراجعه  نموده و پس از تکمیل آن را ارسال نمایند.

آدرس اداره مالیات ارث استان تهران

در شهر تهران اداره مالیات بر ارث به ۷ منطقه تقسیم بندی شده است. پس قبل از انجام مراحل مالیاتی ارث باید بدانید دقیقا به کدام شعبه باید مراجعه نمایید. نکته مهم این است تعیین منطقه مالیاتی با توجه به آدرس آخرین محل سکونت متوفی تعیین میگردد و مهم نیست وراث درچه منطقه ای ساکن هستند.

• اداره مالیات بر ارث شمال تهران :تهران، بلوار میرداماد، جنب مسجد الغدیر

• اداره مالیات بر ارث جنوب تهران: تهران، شهرری، میدان نماز، شهرک گلها، نبش خیابان لاله ها

• اداره مالیات بر ارث شرق تهران :تهران، میدان رسالت، ابتدای خیابان نیرو دریایی

• اداره مالیات بر ارث غرب تهران: تهران، خیابان ستاری، روبه روی بق آلستوم، برج سپهر

• اداره مالیات بر ارث مرکز تهران: تهران، خیابان سپهد قرنی، خیابان سپند

• اداره مالیات بر ارث شمیرانات: تهران، بلوار افریقا، خیابان جهان کودک، خیابان ۲۵ گاندی

برای دنبال کردن مقالات بیشتر  مقاله مالیات بر سود سهام و سرمایه‌گذاری‌ها و سایر مقاله ها از سایت ما دیدن کنید.

منابع مقاله: کتاب قانون مالیات را قورت بده